En este artículo vamos a revisar varios asuntos destacables de planificación patrimonial para los no ciudadanos casados con ciudadanos estadounidenses.
Estados Unidos ha experimentado un aumento en la inmigración desde 1970, donde cada año más ciudadanos extranjeros obtienen el estatus de residente permanente legal. Para todas esas personas, así como para los ciudadanos estadounidenses, es esencial contar con planes patrimoniales. Sin embargo, hay varios problemas especiales que los no ciudadanos deberán considerar a medida que avanzan.
Echemos un vistazo a los puntos específicos a tener en cuenta al considerar la planificación patrimonial para ciudadanos no estadounidenses.
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La Importancia De La Planificación Patrimonial Para Ciudadanos No Estadounidenses En Nueva York
Si posee una propiedad ubicada en los EE. UU. pero no es residente permanente o ciudadano de los EE. UU, no puede reclamar las mismas ventajas fiscales que los ciudadanos. En consecuencia, puede terminar enfrentando impuestos sucesorios de inmediato si su cónyuge fallece.
A efectos fiscales, los residentes permanentes (titulares de la Tarjeta Verde) se consideran casi idénticos a los ciudadanos estadounidenses. Estas personas deberán pagar impuestos de EE. UU. sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo y también impuestos sobre las propiedades y donaciones de EE. UU. que posean en cualquier parte del mundo.
Si está interesado en la planificación patrimonial para ciudadanos no estadounidenses, es posible que también le interese la planificación patrimonial para parejas no casadas o se pregunte si tiene que ser ciudadano para declararse en bancarrota. Como experimentados abogados con de bancarrotas de Nueva York, tenemos la respuesta a todo esto en nuestro blog.
¿Pueden Los No Ciudadanos Heredar Propiedades?
Sí, los no ciudadanos pueden heredar propiedades al igual que los ciudadanos. No hay problema con nombrar a su cónyuge no ciudadano cuando hace su testamento o fideicomiso en vida, nombrar beneficiarios para sus pólizas de seguro de vida o cuentas de jubilación.
Impuestos De Transferencia
Es crucial que los residentes permanentes que pierden a sus cónyuges ciudadanos entiendan las implicaciones fiscales de recibir bienes del cónyuge fallecido.
- En las parejas casadas en las que ambos individuos son ciudadanos estadounidenses, no hay problema en transferir bienes entre ellos sin pagar impuestos sobre sucesiones y donaciones. Esto se debe a la deducción marital de EE. UU. por los bienes que se transfieren entre los cónyuges.
- Sin embargo, si el cónyuge que recibe la propiedad no es ciudadano estadounidense, se le limitará la cantidad que puede transferir sin pagar impuestos.
- Los titulares de la Tarjeta Verde pueden transferir una cierta cantidad sin pagar impuestos sobre el patrimonio de los EE. UU., pero están sujetos a los impuestos sobre el patrimonio de los EE. UU. sobre los activos que poseen en cualquier parte del mundo.
Para 2022, el monto de la exención del impuesto federal al patrimonio es de $12,060,000; pero también hay exenciones estatales individuales a considerar: El monto de la exención del impuesto sobre el patrimonio de Nueva York es de $6,110,000.
Sin embargo, si se usa un fideicomiso nacional calificado (QDOT) para cualquier fideicomiso creado bajo una última voluntad y testamento, la elección de deducción marital ilimitada también se puede hacer para un ciudadano no estadounidense.
Nota: A menos que el país de origen del titular de la Tarjeta Verde y los Estados Unidos hayan aceptado los términos de un tratado que aborde el impuesto sobre el patrimonio, el titular de la Tarjeta Verde puede estar sujeto y obligado a pagar el impuesto sobre el patrimonio en su país de origen. Los tratados también pueden reducir o eliminar por completo los impuestos sobre la propiedad en los EE. UU. de activos de un no residente.
Otras Consideraciones Fiscales Para Los No Ciudadanos
Los obsequios anuales libres de impuestos en 2022 a cualquier persona que no sea un cónyuge están limitados a $16,000 por año.
Si ambos cónyuges son ciudadanos estadounidenses, se puede dar una cantidad ilimitada de bienes sin incurrir en un impuesto sobre donaciones.
El gobierno federal tiene un enfoque híbrido en aquellos casos en los que el cónyuge de un cliente no es ciudadano estadounidense. En 2022 puede transferir $164,000 a un cónyuge que no sea ciudadano.
Los residentes permanentes también deben tener en cuenta que deben pagar un impuesto de salida si renuncian a su estatus de residente permanente, como veremos más adelante en el blog.
Nota: A menudo es ventajoso colocar activos a nombre de un cónyuge para usar sus exenciones de impuestos. Es importante comenzar a planificar con anticipación porque el tipo de asignación de activos que los ciudadanos estadounidenses podrían realizar libres de impuestos en un día puede llevar años.
Derecho Consuetudinario (Anglosajón) Versus Derecho Civil (Romano)
Hay una gran diferencia en la ley entre países como los Estados Unidos y el Reino Unido que tienen sistemas de derecho consuetudinario (derecho anglosajón) y países como Francia, China o Alemania que tienen un sistema de derecho civil (derecho romano).
- Un claro ejemplo son los fideicomisos, ya que los países de derecho consuetudinario reconocen los fideicomisos, pero los países de derecho civil no.
- Los países de derecho civil y de derecho consuetudinario también difieren en cuanto a qué ley del país se aplicará. Por ejemplo, en un país de derecho consuetudinario, la jurisdicción donde se ubican los bienes inmuebles rige cómo se manejan los bienes inmuebles. Por otro lado, bajo el derecho civil, la ley del país de nacionalidad o residencia principal de la persona fallecida puede prevalecer.
Estas y otras diferencias se deben tenerse en cuenta al administrar la planificación patrimonial para ciudadanos no estadounidenses que involucren propiedades ubicadas en países extranjeros.
Testamentos Y Fideicomisos
En los EE. UU, los fideicomisos y testamentos a menudo se usan para distribuir dinero y propiedades. Sin embargo, en el escenario en el que un no ciudadano posee una propiedad en otro país, la ley del país donde se encuentra la propiedad es clave y podría afectar la forma en que se distribuye.
Ese país puede no aceptar un testamento en los EE. UU. como válido:
- Algunos países pueden reconocer el testamento como válido si sigue sus formalidades legales.
- Otros países nunca reconocen un testamento redactado en otro país o solo lo reconocen en situaciones especiales.
Es posible que necesite múltiples testamentos que detallen solo los activos ubicados en ese país y redactados por alguien que conozca la ley local o puede hacer uso de un testamento internacional.
Los Estados Unidos y algunos otros países promulgaron la Ley Uniforme de Testamento Internacional de conformidad con el Instituto Internacional para la Unificación del Derecho Privado (UNIDROIT) que establece los criterios que se deben cumplir para un testamento internacional.
Nota: Dado que los países de derecho civil no reconocen los fideicomisos, es posible que una planificación patrimonial basada en fideicomisos no cruce las fronteras de manera efectiva. Considere también el hecho de que los países de derecho civil también pueden tratar un fideicomiso como una parte no relacionada, por lo tanto, imponiendo su tasa de impuesto a la herencia más alta. Vale la pena mencionar también que algunos países de derecho consuetudinario pueden imponer impuestos sobre las transferencias a fideicomisos o impuestos periódicos sobre la propiedad del fideicomiso.
Impuestos De Salida
El impuesto de salida es básicamente un impuesto a las ganancias de capital sobre cualquier apreciación de activos siempre que el activo sea propiedad de un residente permanente.
En otras palabras, estos impuestos se refieren a aquellos que deben pagar los residentes permanentes al renunciar a la calificación de residente permanente.
Este punto es importante porque si un cónyuge ciudadano muere, el cónyuge residente permanente sobreviviente que decide regresar a su país de origen puede tener que pagar un impuesto de salida.
Al gobierno de los EE. UU. le preocupa que el cónyuge residente permanente regrese a su país de origen para vivir el resto de su vida y no podrá recaudar impuestos. Esto provoca que cuando uno de los dos cónyuges sea residente permanente, los impuestos sucesorios puedan ser exigibles tan pronto como sea posible después de la muerte del ciudadano.
Riesgos De Planificación Patrimonial Para Ciudadanos No Estadounidenses
- La imposición de un impuesto sobre donaciones resultará de las transferencias de activos entre cónyuges bajo el monto de exención anual para ciudadanos no estadounidenses.
- También es posible que deba pagar un impuesto estatal combinado del 45 % al fallecer el primer cónyuge.
- A la muerte del cónyuge sobreviviente, el seguro de vida, propiedad del otro cónyuge, para evitar la inclusión en el patrimonio del asegurado puede estar sujeto a impuestos.
- En caso de incapacidad puede haber complicaciones en un procedimiento de tutela.
- Un tribunal podría prohibir que los niños ciudadanos estadounidenses salgan de los Estados Unidos para reunirse con tutores extranjeros.
¿Cómo Puede Ayudar Nuestra Abogada De Planificación Patrimonial?
Como puede ver, para los ciudadanos no estadounidenses, las reglas de planificación patrimonial son diferentes. La planificación patrimonial adecuada para ciudadanos no estadounidenses puede reducir en gran medida la incidencia del impuesto patrimonial estadounidense para ciudadanos no estadounidenses (extranjeros no residentes y residentes permanentes) aprovechando ciertas estructuras y técnicas de planificación patrimonial, como la planificación previa a la inmigración, la planificación de fideicomisos extraterritoriales y bienes inmuebles financiados con deuda.
Ortiz & Ortiz es una firma de abogados financieros de Nueva York con más de 30 años de experiencia en asuntos de planificación patrimonial, quiebras y derecho comercial. Con oficinas ubicadas en Astoria, Brooklyn y Manhattan, tenemos una gran experiencia y estamos listos para tomar su caso. Póngase en contacto con nosotros y háganos saber los detalles y hechos que rodean su caso para que podamos planificar los próximos pasos.
