En este artículo, vamos a repasar varias cuestiones notables de planificación patrimonial para los no ciudadanos casados con ciudadanos estadounidenses.

Estados Unidos ha experimentado un aumento de la inmigración desde 1970, donde cada año más extranjeros obtienen el estatuto de residente legal permanente. Para todas esas personas, así como para los ciudadanos estadounidenses, es esencial contar con planes de sucesión. Sin embargo, hay varias cuestiones especiales que los no ciudadanos deberán tener en cuenta a medida que avanzan.

Echemos un vistazo a los puntos específicos que deben tenerse en cuenta al considerar la planificación patrimonial de los ciudadanos no estadounidenses.

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Índice de contenidos

La importancia de la planificación patrimonial para los ciudadanos no estadounidenses en Nueva York

Si posee una propiedad situada en Estados Unidos pero no es residente permanente ni ciudadano estadounidense, no puede acogerse a las mismas ventajas fiscales que los ciudadanos. La consecuencia es que, si fallece su cónyuge, puede tener que hacer frente de inmediato a los impuestos sobre el patrimonio.

A efectos fiscales, los residentes permanentes (titulares de la tarjeta verde) se consideran casi idénticos a los ciudadanos estadounidenses. Estas personas deberán pagar impuestos estadounidenses sobre los ingresos obtenidos en cualquier parte del mundo y también impuestos sobre las herencias y donaciones estadounidenses que posean en cualquier parte del mundo.
Si te interesa la planificación patrimonial para ciudadanos no estadounidenses, quizá también te interese la planificación patrimonial para parejas no casadas o preguntarte si hay que ser ciudadano para declararse en quiebra. Como abogados expertos en quiebras de Nueva York, tenemos la respuesta a todo esto en nuestro blog.

¿Pueden los no ciudadanos heredar bienes?

Sí, los no ciudadanos pueden heredar bienes igual que los ciudadanos. No hay ningún problema en nombrar a su cónyuge no ciudadano cuando haga su testamento o fideicomiso testamentario, nombre beneficiarios para sus pólizas de seguro de vida o cuentas de jubilación.

Impuestos de transferencia

Es fundamental que los residentes permanentes que pierden a sus cónyuges ciudadanos comprendan las implicaciones fiscales de recibir bienes del cónyuge fallecido.

  • En los matrimonios en los que ambos son ciudadanos estadounidenses no hay problema para transferir bienes entre ellos sin pagar impuestos de sucesiones y donaciones. Ello se debe a la deducción matrimonial estadounidense de los bienes transmitidos entre cónyuges.
  • Sin embargo, si el cónyuge que recibe la propiedad no es ciudadano estadounidense, verá limitada la cantidad que puede transferir sin tributar.
  • Los titulares de la Carta Verde pueden transferir una determinada cantidad sin pagar impuestos de sucesión estadounidenses, pero están sujetos a los impuestos de sucesión estadounidenses sobre los bienes que posean en cualquier parte del mundo.

Para 2022, el importe de la exención federal del impuesto de sucesiones es de 12.060.000 $; pero también hay que tener en cuenta las exenciones estatales individuales:

El

importe de la exención del impuesto de sucesiones de Nueva York es de 6.110.000 $.

Sin embargo, si se utiliza un Fideicomiso Doméstico Cualificado (QDOT) para cualquier fideicomiso creado en virtud de un Testamento, también puede hacerse la elección de la Deducción Matrimonial Ilimitada para un ciudadano no estadounidense.

Nota: A menos que el país de origen del titular de la Carta Verde y Estados Unidos hayan acordado los términos de un tratado sobre el impuesto de sucesiones, el titular de la Carta Verde puede estar sujeto y obligado a pagar el impuesto de sucesiones en su país de origen. Los tratados también pueden reducir o eliminar por completo los impuestos sobre los bienes en EE.UU. propiedad de un no residente.

Otras consideraciones fiscales para los no ciudadanos

Las donaciones anuales libres de impuestos en 2023 a cualquier persona que no sea el cónyuge están limitadas a 16.000 $ anuales.

Si ambos cónyuges son ciudadanos estadounidenses, se puede donar una cantidad ilimitada de bienes sin incurrir en el impuesto sobre donaciones.

El gobierno federal tiene un enfoque híbrido en aquellos casos en los que el cónyuge de un cliente no es ciudadano estadounidense. En 2023 puedes transferir 164.000 $ a un cónyuge no ciudadano.

Los residentes permanentes también deben tener en cuenta que deben pagar un impuesto de salida si renuncian a su estatus de residente permanente, como veremos más adelante en el blog.

Nota: A menudo es ventajoso poner los bienes a nombre del cónyuge para utilizar sus exenciones fiscales. Es importante empezar a planificar pronto, porque el tipo de asignación de activos que los ciudadanos estadounidenses podrían realizar libres de impuestos en un día puede llevar años.

Common Law y Derecho civil

Existe una gran diferencia jurídica entre países como Estados Unidos y el Reino Unido, que tienen sistemas de derecho anglosajón, y países como Francia, China y Alemania, que tienen un sistema de derecho civil.

  • Un ejemplo claro son los fideicomisos, ya que los países de derecho anglosajón reconocen los fideicomisos, pero los países de derecho civil no.
  • Los países de tradición jurídica romanista y los de common law también difieren en cuanto a la ley que se aplicará en cada caso. Por ejemplo, en un país de derecho consuetudinario, la jurisdicción en la que se encuentran los bienes inmuebles rige la forma de tratarlos. En cambio, en Derecho civil, puede prevalecer la ley del país de nacionalidad o residencia principal de la persona fallecida.

Estas y otras diferencias deben tenerse en cuenta a la hora de gestionar la planificación patrimonial de ciudadanos no estadounidenses que tengan bienes situados en países extranjeros.

Testamentos y fideicomisos

En Estados Unidos, los fideicomisos y los testamentos se utilizan a menudo para distribuir dinero y propiedades. Sin embargo, en el supuesto de que un no ciudadano posea bienes en otros países, la ley del país en el que se encuentran los bienes es clave y podría afectar a cómo se distribuyen.

Es posible que ese país no acepte como válido un testamento hecho en EE.UU:

  • Algunos países pueden reconocer el testamento como válido si usted sigue sus formalidades legales.
  • Otros países nunca reconocen un testamento redactado en otro país o sólo lo reconocen en situaciones especiales.

Puede necesitar varios testamentos en los que se detallen únicamente los bienes situados en ese país y redactados por alguien que conozca la legislación local, o puede recurrir a un testamento internacional.

Estados Unidos y algunos otros países promulgaron la Ley Uniforme de Testamento Internacional en virtud del Instituto Internacional para la Unificación del Derecho Privado (UNIDROIT), que establece los criterios que debe cumplir un testamento internacional.

Nota: Dado que los países de tradición jurídica romanista no reconocen los fideicomisos, es posible que la planificación patrimonial basada en fideicomisos no sea transfronteriza. Considere también el hecho de que los países de derecho civil también pueden tratar a un fideicomiso como parte no vinculada, imponiendo por tanto su tipo impositivo más alto en materia de sucesiones. Cabe mencionar también que algunos países de derecho anglosajón pueden imponer impuestos sobre las transferencias a fideicomisos o impuestos periódicos sobre los bienes fideicomitidos.

Impuestos de salida

El impuesto de salida es básicamente un impuesto sobre las plusvalías que grava la revalorización de cualquier activo, siempre que éste sea propiedad de un residente permanente.

En otras palabras, estos impuestos se refieren a los que deben pagar los residentes permanentes cuando renuncian a su clasificación como tales.

Este punto es importante porque si fallece un cónyuge ciudadano, el cónyuge superviviente residente permanente que decida regresar a su país de origen puede tener que pagar un impuesto de salida.

Al gobierno de EE.UU. le preocupa que el cónyuge residente permanente regrese a su país de origen para vivir el resto de su vida y no pueda cobrar impuestos. Esto hace que, cuando uno de los dos cónyuges es residente permanente, el impuesto de sucesiones pueda devengarse lo antes posible tras el fallecimiento del ciudadano.

Riesgos de la planificación patrimonial para los no ciudadanos de EE.UU.

  • La imposición de un impuesto sobre donaciones resultará de las transferencias de activos entre cónyuges por debajo del importe de exención anual para los ciudadanos no estadounidenses.
  • También es posible que tenga que pagar un impuesto estatal combinado del 45% al fallecer el primer cónyuge.
  • En caso de fallecimiento del cónyuge superviviente, el seguro de vida que posee el otro cónyuge para evitar su inclusión en el patrimonio del asegurado puede estar sujeto a tributación.
  • En caso de incapacidad puede haber complicaciones en un procedimiento de curatela.
  • Un tribunal podría restringir la salida de Estados Unidos de niños ciudadanos estadounidenses para reunirse con tutores extranjeros.

¿Cómo puede ayudar nuestro abogado especializado en planificación patrimonial?

Como puede ver, para los ciudadanos no estadounidenses las normas de planificación patrimonial son diferentes. Una planificación patrimonial adecuada para los ciudadanos no estadounidenses puede reducir en gran medida la incidencia del impuesto sobre el patrimonio de los Estados Unidos para los ciudadanos no estadounidenses -extranjeros no residentes y residentes permanentes- aprovechando determinadas estructuras y técnicas de planificación patrimonial, como la planificación previa a la inmigración, la planificación de fideicomisos extraterritoriales y los bienes inmuebles financiados mediante deuda.

Ortiz & Ortiz es un bufete de abogados financieros de Nueva York con más de 30 años de experiencia en asuntos de planificación patrimonial, quiebra y derecho mercantil. Con oficinas ubicadas en Astoria, Brooklyn y Manhattan tenemos una vasta experiencia y estamos listos para tomar su caso. Póngase en contacto con nosotros e infórmenos de los hechos que rodean su caso para que podamos planificar los siguientes pasos.