¿Tiene el albacea testamentario que rendir cuentas a los beneficiarios?

El albacea testamentario es el encargado de cumplir la última voluntad del difunto. Si usted es beneficiario o albacea de una herencia, lo más probable es que se pregunte: ¿Tiene el albacea que rendir cuentas a los beneficiarios? En este artículo explicaremos cuáles son las obligaciones del albacea testamentario para con los beneficiarios del testamento.

En Ortiz & Ortiz tenemos abogados con experiencia en sucesiones en Nueva York que podrán responder a todas sus preguntas sobre el proceso de sucesión. Nuestras oficinas situadas en Queens y Manhattan llevan más de 30 años al servicio de la comunidad. Si no puede visitarnos en persona, disponemos de consultas en línea para los cinco distritos de Nueva York. Póngase en contacto con nosotros hoy mismo para concertar una cita.

Índice de contenidos

• ¿Realmente un albacea tiene que mostrar la contabilidad a los beneficiarios en NY en 2023?
• ¿Es obligación del albacea rendir cuentas a los beneficiarios?
• Todo sobre la contabilidad judicial o formal
• Abogado testamentario de Nueva York que protege los derechos de los beneficiarios de una herencia en Nueva York

¿Tiene realmente un albacea testamentario que mostrar la contabilidad a los beneficiarios en NY en 2023?

Cuando una persona fallece, alguien debe encargarse de administrar y, posteriormente, distribuir la herencia. Esa persona es el albacea de la herencia. ¿Tiene el albacea testamentario que rendir cuentas a los beneficiarios? ¿Qué obligaciones y responsabilidades tiene el albacea para con los beneficiarios? Esta y otras cuestiones se tratarán a continuación.

¿Qué es un albacea testamentario?

La ley federal establece que cuando una persona fallece, todo su patrimonio, por ejemplo, propiedades y otros bienes, pasa por la legalización de su testamento. Este proceso puede ser testamentario e intestado.

• Testado: Significa que existe un testamento que debe probarse y ejecutarse. En el testamento, el difunto indica quién será el albacea testamentario en Nueva York. El albacea será quien administre y distribuya la herencia entre los beneficiarios según la última voluntad del difunto. Cuando el difunto nombra a un albacea y esa persona u organización está dispuesta a ejercer de albacea, entonces el tribunal expide las «cartas testamentarias». Las cartas testamentarias otorgan al albacea la autoridad para desempeñar sus funciones.
• Intestado: Ocurre cuando no hay testamento. En tal caso, se aplican las leyes de sucesión intestada de Nueva York. Al no haber albacea testamentario, el tribunal nombrará a una persona o fideicomisario para distribuir la herencia entre los miembros de la familia según su prioridad.

Nota: Lea la diferencia entre albacea y administrador de la herencia, así como la diferencia entre albacea y fideicomisario.

Deberes y responsabilidades del albacea

La principal responsabilidad del albacea es cumplir la última voluntad de la persona fallecida expresada en el testamento. Aunque el albacea puede ser cualquier persona mayor de 18 años, en general es una persona cercana al fallecido que goza de su plena confianza.

En aras de esta confianza, el albacea debe actuar de acuerdo con los intereses del difunto y velar siempre por la herencia. Cuando el albacea no lo hace y empieza a aprovecharse de su condición, se dice que hay incumplimiento del deber fiduciario.

Además de cumplir con el deber fiduciario, el albacea debe:

• Localice y examine el testamento y los documentos fiduciarios, si procede.
• Notifíquelo a los beneficiarios y herederos que figuren en el testamento.
• Notificar a los acreedores y otras partes interesadas que el testador ha fallecido.
• Pagar deudas a acreedores, bancos y otros prestamistas.
• Pagar los gastos finales.
• Recoger, inventariar y salvaguardar los bienes con la mayor precisión posible.
• Tasar y valorar bienes muebles e inmuebles.
• Declarar y pagar impuestos sobre la renta.
• Determinar y gestionar las obligaciones fiscales estatales y federales sobre el patrimonio, según proceda.
• Vender o transferir la titularidad de bienes inmuebles, vehículos y otros activos.
• Mantener registros detallados de las transacciones gestionadas.
• Preparar la contabilidad final.
• Distribuir los bienes a los beneficiarios y rendir cuentas ante el tribunal, según sea necesario.

¿Se remunera el trabajo del albacea?

En general, el trabajo del albacea es remunerado. Aunque depende de cada estado, existe una compensación o comisión para el albacea por los servicios prestados y el tiempo dedicado al proceso sucesorio.

• La cuantía de la indemnización está establecida por ley y varía de un estado a otro.
• La remuneración por las funciones del albacea es una renta imponible y debe declararse a efectos fiscales.
• Si el albacea de la herencia es también beneficiario de la misma, los fondos recibidos como beneficiario no se considerarán renta imponible.

¿Quién puede ser albacea testamentario?

Los requisitos para ser albacea de una herencia son que la persona tenga al menos 18 años de edad, esté en pleno uso de sus facultades mentales y no haya sido condenada por un delito grave. En algunos estados pueden utilizarse criterios como el abuso de sustancias, la deshonestidad, entre otros, para rechazar a un albacea.

Algunos aspectos del albacea a tener en cuenta:

• Debe ser una persona de confianza del testador, generalmente se recomienda que sea un familiar cercano.
• Puede ser una persona, un familiar, un amigo, pero también una institución.
• Teniendo en cuenta que el albacea tendrá que administrar todo el patrimonio y distribuirlo entre los beneficiarios, es preferible que sea una persona responsable desde el punto de vista financiero.
• El albacea también puede ser beneficiario del testamento.

Lea nuestro artículo sobre las cartas administrativas de Nueva York.

Inventario y requisitos contables

De todas las responsabilidades que tiene un albacea, el inventario y la contabilidad deberían ser las más importantes. Si la persona encargada de la herencia no lleva a cabo una administración correcta y ordenada, puede causar problemas con los beneficiarios y, en consecuencia, con el tribunal.

Es importante tener en cuenta que mientras los bienes de la herencia no se hayan distribuido en su totalidad, el albacea es el único responsable. Por lo tanto, es crucial que el albacea tenga:

• Un inventario inicial de todos los bienes de la herencia.
• Llevar un registro de todas las adiciones al patrimonio, gastos u otras distribuciones.
• Conserve todos los recibos y documentos relacionados con cada transacción relativa al patrimonio del difunto.

En algunos estados, el albacea debe presentar la contabilidad final ante el tribunal antes de que se complete la sucesión. En otros, el albacea sólo está obligado a declarar al tribunal que la contabilidad ya se ha entregado a quienes tienen derecho a recibirla.

Ser albacea es una tarea que requiere mucho orden y organización. Cualquier paso en falso, involuntario o no, puede dar lugar a retrasos y problemas que podrían resultar costosos.

¿Es obligación del albacea rendir cuentas a los beneficiarios?

Entonces, ¿tiene realmente un albacea que mostrar la contabilidad a los beneficiarios? Durante todo el proceso en el que el albacea se encarga de la sucesión, es decir, del pago de las deudas y de la administración y posterior inicio del reparto, los beneficiarios pueden solicitar un informe contable.

Un informe contable sucesorio es un documento en el que el albacea debe detallar todas las transacciones que se han realizado para llevar a cabo la última voluntad del difunto. Además, debe incluir resúmenes y explicaciones de las transacciones. Existen dos tipos de contabilidad: informal y judicial.

• Contabilidad informal. El albacea o administrador puede enviar un informe contable informal a los beneficiarios para su aprobación. Si los beneficiarios se niegan a aprobarlo, debe presentarse un procedimiento contable formal ante el Tribunal de Sustitución.
• Contabilidad formal o judicial. El informe contable formal se presenta ante el Tribunal Sustitutorio y puede implicar la presentación de objeciones, así como el descubrimiento de documentos y deposiciones antes de una audiencia. Cuando se solicita un procedimiento contable formal, la liquidación de la herencia puede llevar más tiempo y ser más costosa.

¿Cuándo solicitan los beneficiarios un informe contable?

• Generalmente, los beneficiarios solicitan un informe contable cuando la sucesión está llegando a su fin y se requiere una liquidación final.
• El hecho de que los beneficiarios de la herencia soliciten una rendición de cuentas dependerá de los beneficiarios y de la relación que mantengan con el albacea o fideicomisario.

Todo sobre la contabilidad informal

La contabilidad informal es un informe acordado entre los beneficiarios y el albacea. En el documento, el albacea debe indicar, como mínimo, los bienes percibidos de la herencia, los pagos efectuados o los bienes distribuidos, y lo que se repartirá.

Características de la contabilidad informal:

• La presentación de la contabilidad informal es un acuerdo entre los beneficiarios y el albacea.
• Es menos costoso y más rápido que una contabilidad formal o judicial.
• Sólo funciona bien cuando los beneficiarios están satisfechos con la información facilitada.
• Este tipo de contabilidad debe proporcionar a los beneficiarios una lista de todos los bienes que componen la herencia, los gastos, los bienes ya distribuidos y los que quedan por distribuir.
• En la contabilidad informal, los beneficiarios reciben una copia de la contabilidad con todos los estados de la herencia junto con un recibo de descargo y un acuerdo de reembolso.
• Este acuerdo de reembolso reconoce que los beneficiarios han recibido la contabilidad y los bienes a los que tienen derecho en virtud del testamento del difunto. De este modo, el fideicomisario o albacea queda liberado de toda responsabilidad y se compromete a reembolsar las cantidades adeudadas a la herencia para el pago de deudas o gastos adicionales si fuera necesario.
• Una vez que los beneficiarios examinan la contabilidad informal y devuelven el acuerdo de liberación notariado, el albacea puede liberar los fondos a los beneficiarios.
• No es necesario presentar la contabilidad informal ante el tribunal; sólo se facilita a los beneficiarios de la herencia.

Objeción a la contabilidad patrimonial informal

En caso de que los beneficiarios se nieguen a firmar el acuerdo informal de liberación de la contabilidad, deberá prepararse una contabilidad formal para presentarla ante el Tribunal de Sustitutos. El fideicomisario quedará entonces liberado y los bienes se distribuirán entre los beneficiarios.

También puede ocurrir que el beneficiario no pueda firmar el acuerdo de liberación por ser menor de edad o estar incapacitado. En tales casos, también debe presentarse una contabilidad formal o judicial ante el tribunal.

Todo sobre la contabilidad judicial o formal

La contabilidad formal se produce cuando los beneficiarios no están satisfechos con la contabilidad informal. Esta opción es más costosa y puede llevar más tiempo, lo que significa que la distribución de la herencia puede retrasarse en llegar a los beneficiarios.

Características de la contabilidad formal:

• La contabilidad judicial o formal entra en juego cuando los beneficiarios no están conformes con la contabilidad informal.
• También puede ocurrir cuando el beneficiario es una organización benéfica o cuando la herencia es insolvente.
• Los beneficiarios pueden solicitarlo. Incluso pueden obligar al albacea a rendir cuentas formalmente si así lo desean.
• Una contabilidad judicial implica que el albacea presenta una contabilidad de la herencia ante el Tribunal de Sustitución. Si la persona se niega a hacerlo, puede ser expulsada.
• Este tipo de contabilidad también otorga ciertos poderes a los beneficiarios. Entre ellas está la de poder interrogar e interrogar al albacea.
• En caso de que el albacea presente una contabilidad incompleta o fraudulenta, los beneficiarios pueden interponer una demanda para impugnar esas cuentas y obtener el dinero que el albacea pueda estar reteniendo a los beneficiarios.

Cómo debe ser una contabilidad patrimonial válida

El documento de contabilidad patrimonial debe contener detalladamente las transacciones realizadas con sus respectivas explicaciones y resúmenes. El informe contiene varios anexos en un formato aprobado por el tribunal y conforme a las normas generales de contabilidad. Entre los anexos debe figurar, como mínimo, una enumeración de todos los bienes que forman parte del patrimonio, los gastos del patrimonio, los ingresos y las distribuciones propuestas.

En concreto, la contabilidad patrimonial debe mostrar toda la información posible sobre el patrimonio neto:

• Una lista pormenorizada de todos los bienes y propiedades incluidos en el patrimonio del difunto.
• Todos los fondos o bienes recibidos por la herencia.
• Los gastos de la herencia.
• Pagos efectuados a acreedores y prestamistas en relación con deudas que el difunto pudiera tener en el momento de su fallecimiento.
• Distribuciones a los beneficiarios ya efectuadas, así como distribuciones que deban efectuarse en el futuro.

Los puntos anteriores son los que debe o no debe tener un informe contable. Sin embargo, los beneficiarios pueden querer más información. En este sentido, pueden obligar al albacea a mostrar todos los documentos relacionados con la herencia, así como algunos documentos personales del administrador.

Documentación que pueden obligar a presentar al albacea:

• Extractos bancarios.
• Declaraciones finales.
• Copias de cheques.
• Declaración de la renta.
• Solicitudes de préstamo y documentos acreditativos del pago de deudas.

Nota: También puede interesarle nuestro artículo Si una persona fallece, ¿quién paga sus deudas? Qué ocurre con una cuenta conjunta con un progenitor fallecido y qué ocurre con una póliza de seguro de vida sin beneficiario.

Diferencia entre contabilidad patrimonial e inventario patrimonial

La contabilidad formal no es lo mismo que un inventario patrimonial. Entre los derechos que tienen los beneficiarios de la herencia del difunto está el de que el albacea les muestre un inventario de la herencia. Esto debe hacerse público en un plazo de nueve meses a partir del nombramiento del albacea, una vez que el testamento haya sido debidamente legalizado en el proceso sucesorio.

Los beneficiarios no deben solicitar el inventario, ya que es un documento que simplemente debe archivarse. Aunque debe presentarse ante el Tribunal, el albacea debe enviar una copia a los beneficiarios.

¿Qué ocurre si el albacea se niega a rendir cuentas a los beneficiarios de la herencia?

Aunque los beneficiarios pueden pedir al albacea que muestre las cuentas de la herencia, éste puede negarse. Si eso ocurre, el Tribunal puede:

• Suspender las funciones del albacea.
• Revocar las cartas de nombramiento del albacea.

También puede ocurrir que un beneficiario inicie un procedimiento ante el Tribunal de Sustitución en el que se obligue al albacea a presentar la contabilidad.

Derechos de los beneficiarios de la herencia

Al igual que el albacea tiene obligaciones para con la herencia, los beneficiarios de la misma también tienen derechos que pueden exigir. Algunas de ellas son:

• Recibir información actual y veraz sobre el patrimonio.
• Obtener la parte de la herencia que les corresponde en función de lo que el difunto declaró en el testamento.
• Recibir a tiempo la distribución de su parte de la herencia.
• Recibir una copia del inventario de la herencia en un plazo de nueve meses a partir del nombramiento del albacea.
• Obligar al albacea a mostrar la contabilidad de la herencia. Puede ser informal o formal.
• En caso de que el albacea esté utilizando la herencia en beneficio propio, es decir, incumpliendo su deber fiduciario, el beneficiario puede destituirlo.
• Siete meses después del nombramiento del albacea, los beneficiarios ya deben empezar a recibir los bienes o la parte de la herencia que les corresponda según la última voluntad del testador.

Nota: También puede interesarle conocer otros instrumentos de planificación patrimonial. Consulte nuestro artículo en el que le explicamos la diferencia entre testamento y fideicomiso. En esta línea, lea también sobre el fideicomiso testamentario revocable de Nueva York y el fideicomiso irrevocable. Otra herramienta de planificación patrimonial muy utilizada en Nueva York es el poder notarial.

Abogado testamentario de Nueva York que protege los derechos de los beneficiarios de una herencia en Nueva York

Ahora ya tiene una respuesta clara a la pregunta: ¿Tiene un albacea que mostrar la contabilidad a los beneficiarios? Contar con un albacea testamentario de confianza, alguien que se encargue de la administración y distribución de la herencia de forma ordenada, es muy importante. Es fundamental que la persona pueda mostrar la contabilidad a los beneficiarios sin reparos. Si se da cuenta de que el albacea testamentario de un familiar fallecido está siendo irresponsable, póngase en contacto con un abogado experto en testamentos y planificación de herencias.

En Ortiz & Ortiz contamos con abogados expertos en testamentos en Nueva York y todo lo que ello conlleva. Le invitamos a ponerse en contacto con nosotros si necesita asesoramiento sobre alguna de estas cuestiones:

• Revisión de la contabilidad entregada por un albacea.
• El albacea se niega a facilitar la contabilidad de la herencia.
• Se da cuenta de que el albacea no lleva las cuentas de forma ordenada y responsable.
• Quiere revocar las funciones del albacea.

Póngase en contacto con nosotros hoy mismo y háganos saber su caso.